今年税务措施改变影响轻微 CPP及EI供款额碳税皆调高(图)
发布 : 2025-1-02 来源 : 明报新闻网
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加拿大税务局。（加新社）
滑铁卢大学会计及金融学院的罗格津斯基（Daniel Rogozynski）教授表示：「政府能做的不多。他们不能减税，因为他们借了太多的钱，而且他们真的不能花一大笔额外的钱，同样是因为他们借了太多的钱。」
罗格津斯基表示，加拿大人最有可能注意到的税收变化是目前正在进行的「税务假期」，这让消费者在两个月内，在一些必需品的成本上获得减免。该措施于上个月14日生效，持续至今年的2月15日，主要是影响特定清单上的商品和食品项目。
豁免HST 联邦各省损失27亿
国会预算官员表示，这项减税措施将使联邦政府损失14.6亿元的财政收入，并使徵收合并税（HST）的各省损失12.6亿元。但如果所有的省府都要求从联邦政府处获得补偿，那这些损失可能最终都会出现在联邦政府的帐目上。
「除了花掉我们没有的钱之外，这真的不会改变人们的经济状况，也不会改变加拿大的经济状况。我认为，如果你仔细地看税务假期这件事，它只是两个月的糖衣炮弹。」
在2024年预算案中，联邦政府对俗称为「富人税」的资本利得(资本收益)税的税基率(Inclusion Rate)进行调整，25万元以下的资本收益部分，免税额度依旧按50%来计算；但超过了25万元以上的资本收益部分，免税额度就要减少到收益的三分之一。
预算案还宣布，公司和信托赚取的所有资本收益，将开始按三分之二的税率徵税，而不是50%的税率。
资本收益是指资产（投资物业、股票或互惠基金）的成本与出售价格之间的差额。
这项变更在预算案的附件中提出，但尚未通过国会审议。加拿大税务局(CRA) 从2024年6月25日开始暂时执行这项变更，并将持续执行，直到立法通过或新政府终止这项措施为止。
尽管国会尚未通过授权立法，CRA仍在执行的另一项税务措施是加拿大企业家奖励计划（Canadian Entrepreneurs' Incentive）。
该奖励措施也在2024年预算案中公布，将终身资本利得税的基率降低至33.3%，当企业家激励计划全面落实后，企业家在出售全部或部分业务时，将获得325万元的综合资本利得豁免。
该计划从2025年开始分5年逐步实施，每年增加40万加元，直到2029年免税额度达到最高的每年200万加元。
个人资本利得税务变非常复杂
罗格津斯基表示：「对于拥有资本利得的个人而言，税务世界将变得非常复杂。如果你有企业股份的资本收益，那会比以往复杂得多，因为这些不同的规则都会在同一时间生效。」
新的一年将是提高加拿大退休金计划供款要求的第二年。根据这些规则，两个上限用于确定个人必须支付的最高CPP供款。
第一个上限现在是71,300元，高于2024年的68,500元。若要计算出雇员的最高供款额，则必须在计入3500元的豁免额后，将5.95%的供款率应用于第一个上限的最高额。
这意味著在2025年，雇员的第一个上限最高供款额为4034.10元。雇主支付对等金额，每位员工的总最高供款额为8068.20元。
2025年的第二个上限为81,200，高于2024年的73,200元。
要计算第二个上限的CPP最高供款额，雇员必须将71,300加元与81200元之间的差额（即9900元）乘以4%的较低供款率，得出396加元。雇主也会提供相同数额的对等供款。
2025年4月1日，在适用联邦补贴的省份，碳税将从每吨80元升至每吨95元。在魁省、卑诗省和西北地区，由于他们有自己的符合联邦标准的碳定价系统，因此不适用联邦补助。
自4月1日起，使用联邦支持措施的省份和地区的汽油碳税将从2024年的每公升17仙上涨至每公升20仙，而丙烷的碳税将从每公升12仙上涨至14仙。
家庭碳税退税收入超支出
政府碳税收入的90%将通过退税计划返还给家庭。另外10%则用于帮助企业、学校、市政府和其他补助受益人减少化石燃料消耗的计划。
国会预算官员和卡加利大学2位教授最近的研究结果显示，几乎所有家庭从碳税退税中获得的收入，都超过了他们支付的直接和间接成本。
只有收入最高的五分之一的家庭，因为他们的消费较高，所以预计支付的碳税会高于收到的返还。
自1月1日起，加拿大各级联邦入息税起徵点将上调2.7%，相比之下，2024年上调4.7%，2023年上调6.3%。2025年联邦起徵点将为：
年收入从零到57,375元，税率为15%；
从57,376元到114,750元，税率为20.5%；
从114,751元到117,882元，税率为26%；
从117,883元到253,414元，税率为29%；
凡是年收入在253,415元及以上者，税率为33%。
从1月1日起，失业保险（EI）的最高可保收入上限，从2024年的63,200元升至65,700元。这意味著工人每年新的最高失业保险供款，将从2024年的1049.12元增至1077.48元。
2025年的年度免税储蓄帐户供款额将保持在7000元。