加拿大税务局警告「激进避税计划」 以重疾保险为幌子恐面临重罚甚至入狱
发布 : 2025-12-04 来源 : 明报即时新闻网
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【明报专讯】加拿大税局（CRA）近日向全国发出警告，提醒公众警惕涉及「重疾保
险（critical illness insurance）」的激进避税计划（aggressive tax schemes）。
当局指出，参与此类安排的人，可能面临严重法律后果。
税局表示，这类计划通常涉及复杂的交易结构，包括借钱购买保险等做法，极易
误导纳税人。
当局指出：「这些计划通常使用有限追索贷款（limited recourse loans），即
贷款方只能从特定资产中追回资金，通常就是保险保单本身。如借款人无法偿还贷
款，贷款方不能追讨超出事先约定作为抵押品之外的其他资产。」
税局曾就类似的避税操作发出过警告，包括涉及「海外伤残保险计划」（Offshore
Disability Insurance Plan）和海外杠杆年金保险（Offshore Leveraged Insured
Annuity）的安排。
税局表示：「这些安排之所以存在问题，是因为它们表面上看似合法的保险交易，
实质上却是为了让公司股东在不缴税的情况下从公司套现。」
税局指出，这类计划通常由一个公司或个人组成的推广集团操作，相关推广者可
能设在加拿大境内，也可能在海外。
其核心结构形成所谓的「资金循环流动」（circular flow of funds）﹐即股东
先向与推广集团有关联的第三方贷款方借钱；随后将这笔钱转入自己的公司；公司
再用这笔钱向通常设在海外的保险机构购买重疾保险；同时公司账目上将该笔资金
列为负债。最终，股东便可将这笔钱以「免税」方式提取并个人使用。这正是这些
计划的核心避税手法。
税局严正警告：「凡是推广或参与此类避税计划的人，都可能面临严厉后果，包
括罚款、司法罚金，甚至监禁。」
税局又补充，参与者将被取消已获得的税务优惠，而推广这些计划的相关人士，
还可能被处以第三方罚款。
税局也向公众发出明确建议：「在参与任何复杂的金融或税务安排前，应当向合
格、信誉良好的独立税务专业人士寻求意见。凡是承诺通过复杂保险或贷款结机来
大幅减少税负的计划，都应高度警惕。」
险（critical illness insurance）」的激进避税计划（aggressive tax schemes）。
当局指出，参与此类安排的人，可能面临严重法律后果。
税局表示，这类计划通常涉及复杂的交易结构，包括借钱购买保险等做法，极易
误导纳税人。
当局指出：「这些计划通常使用有限追索贷款（limited recourse loans），即
贷款方只能从特定资产中追回资金，通常就是保险保单本身。如借款人无法偿还贷
款，贷款方不能追讨超出事先约定作为抵押品之外的其他资产。」
税局曾就类似的避税操作发出过警告，包括涉及「海外伤残保险计划」（Offshore
Disability Insurance Plan）和海外杠杆年金保险（Offshore Leveraged Insured
Annuity）的安排。
税局表示：「这些安排之所以存在问题，是因为它们表面上看似合法的保险交易，
实质上却是为了让公司股东在不缴税的情况下从公司套现。」
税局指出，这类计划通常由一个公司或个人组成的推广集团操作，相关推广者可
能设在加拿大境内，也可能在海外。
其核心结构形成所谓的「资金循环流动」（circular flow of funds）﹐即股东
先向与推广集团有关联的第三方贷款方借钱；随后将这笔钱转入自己的公司；公司
再用这笔钱向通常设在海外的保险机构购买重疾保险；同时公司账目上将该笔资金
列为负债。最终，股东便可将这笔钱以「免税」方式提取并个人使用。这正是这些
计划的核心避税手法。
税局严正警告：「凡是推广或参与此类避税计划的人，都可能面临严厉后果，包
括罚款、司法罚金，甚至监禁。」
税局又补充，参与者将被取消已获得的税务优惠，而推广这些计划的相关人士，
还可能被处以第三方罚款。
税局也向公众发出明确建议：「在参与任何复杂的金融或税务安排前，应当向合
格、信誉良好的独立税务专业人士寻求意见。凡是承诺通过复杂保险或贷款结机来
大幅减少税负的计划，都应高度警惕。」