买危疾保或涉激进避税计划 税局警告参与者可重罚判囚(图)

发布 : 2025-12-05  来源 : 明报新闻网


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加拿大税局提醒，公众买危疾保时小心误堕法网。


【明报专讯】加拿大税局（CRA）近日向全国发出警告，提醒公众警惕涉及危疾保险（critical illness insurance）的激进避税计划（aggressive tax schemes）。当局指出，参与此类安排的人，可能面临严重法律后果。

税局表示，这类计划通常涉及复杂的交易结构，包括借钱购买保险等做法，极易误导纳税人。「这些计划通常使用有限追索贷款（limited recourse loans），即贷款方只能从特定资产中追回资金，通常就是保险保单本身。如借款人无法偿还贷款，贷款方不能追讨超出事先约定作为抵押品之外的其他资产。」

税局曾就类似的避税操作发出警告，包括涉及「海外伤残保险计划」（Offshore Disability Insurance Plan）和海外杠杆年金保险（Offshore Leveraged Insured Annuity）的安排。「这些安排之所以存在问题，是因为它们表面上看似合法的保险交易，实质上却是为了让公司股东在不缴税的情况下从公司套现。」

税局指出，这类计划通常由一个公司或个人组成的推广集团操作，相关推广者可能设在加拿大境内，也可能在海外。其核心结构形成所谓的「资金循环流动」（circular flow of funds），即股东先向与推广集团有关联的第三方贷款方借钱；随后将这笔钱转入自己的公司；公司再用这笔钱向通常设在海外的保险机构购买危疾保险；同时公司帐目上将该笔资金列为负债。最终，股东便可将这笔钱以「免税」方式提取并个人使用。

税局严正警告：「凡是推广或参与此类避税计划的人，都可能面临严厉后果，包括罚款、司法罚金，甚至监禁。」税局补充，参与者将被取消已获得的税务优惠，而推广这些计划的相关人士，还可能被处以第三方罚款。